por Jesรบs Luna
Las empresas familiares en Mรฉxico y en el mundo enfrentan cambios constantes en los รกmbitos econรณmico, polรญtico y social, ademรกs de los relacionados con el cambio climรกtico. Esto ha generado una disrupciรณn sin precedentes que, en conjunto con la Alta Direcciรณn y los รณrganos de gobierno, las impulsa a actuar oportunamente ante posibles riesgos y desafรญos.
Adicionalmente, el surgimiento de nuevas regulaciones, la generaciรณn de datos, el comportamiento dinรกmico de los clientes y las expectativas de la fuerza laboral impulsa a las organizaciones a ajustar sus operaciones y acelerar su transformaciรณn digital para incrementar su agilidad ante las continuas demandas del mercado, por lo que es fundamental contar con el talento adecuado, asรญ como con una Funciรณn de Auditorรญa Interna (FAI) que aporte valor y genere confianza. 
En este sentido, es crucial que el nivel C de las empresas familiares preste atenciรณn a los siguientes temas:
Emisiรณn de informaciรณn financiera y riesgos de control interno relacionados
Ante los mรบltiples cambios que enfrentan las compaรฑรญas en Mรฉxico, es crucial preguntarse si su control interno ha evolucionado al mismo ritmo que el modelo de negocio.
Contar con un control interno sรณlido, respaldado por herramientas tecnolรณgicas, provee certeza a la Alta Direcciรณn y al Comitรฉ de Auditorรญa de que la informaciรณn financiera se genera en tiempo y forma, a fin de garantizar una adecuada toma de decisiones; sin embargo, aรบn se observan procesos de reporte financiero basados en hojas de cรกlculo, lo que conlleva el riesgo de cometer errores involuntarios en la generaciรณn de informaciรณn.
Incorporar los temas ASG en la estrategia y gestiรณn de riesgos
Actualmente, los aspectos ambientales, sociales y de gobierno corporativo (ASG) son un tema crรญtico para las organizaciones; no obstante, las empresas familiares en nuestro paรญs enfrentan realidades distintas en la materia. Esto no solo por el sector o la industria en los que operan, sino por las caracterรญsticas รบnicas de cada entidad, asรญ como por la visiรณn particular de su liderazgo.
En este contexto, algunas compaรฑรญas han desarrollado un anรกlisis de materialidad que les permite identificar los aspectos crรญticos para implementar acciones especรญficas de forma transversal, gestionando los temas clave y, paralelamente, generando informaciรณn de calidad, la cual debe incluir la preparaciรณn y emisiรณn de reportes de sostenibilidad; sin embargo, hay otras organizaciones que estรกn lejos de esta realidad, ya que, de origen, carecen de una agenda estratรฉgica en materia de sostenibilidad.
De igual forma, es importante destacar que, si bien los temas ambientales son los que acaparan la atenciรณn del nivel C, tambiรฉn existen asuntos crรญticos en los pilares sociales y de gobernanza que requieren seguimiento y acciones por parte del liderazgo de la empresa familiar.
Garantizar que la FAI se centre en los riesgos crรญticos del negocio
Una gestiรณn de riesgos efectiva es fundamental para las empresas familiares en Mรฉxico. En otras palabras, este tipo de compaรฑรญas deben realizar una evaluaciรณn constante de la estrategia y los riesgos que enfrentan para garantizar la sostenibilidad a largo plazo.
Asimismo, implementar un programa de gestiรณn de riesgos genera contenido valioso sobre aquellos factores que afectan los planes estratรฉgicos y de crecimiento mediante un proceso que analiza, evalรบa, informa y controla los impactos potenciales, asรญ como las oportunidades (incluyendo el enfoque de la compaรฑรญa ante estos desafรญos).
Este programa tiene que ser prรกctico para integrarse en el curso habitual de las operaciones, por lo que es relevante que la FAI, como tercera lรญnea de defensa, y el Comitรฉ de Auditorรญa tengan visibilidad de los retos para definir el plan anual de auditorรญa, enfocรกndose en los riesgos estratรฉgicos y los procesos clave del negocio.
Al respecto, un objetivo esencial del programa de gestiรณn de riesgos es comprender a profundidad aquellos que se asocian con las estrategias de la compaรฑรญa, por lo que este se convierte en una herramienta clave que permite al nivel C anticiparse a los desafรญos potenciales y aprovechar las oportunidades.
Ademรกs, dentro del marco de gestiรณn se debe evaluar el impacto de eventos inesperados en las cifras financieras, asรญ como verificar si este coincide con el nivel de riesgo que la empresa estรก dispuesta a asumir, incluyendo la tolerancia a las pรฉrdidas. Con estos resultados la organizaciรณn puede ajustar su estructura para manejar efectivamente los riesgos.
Profundizar el enfoque de la empresa en temas de รฉtica, cumplimiento y cultura
Derivado de los mรบltiples cambios y el acelerado avance tecnolรณgico, se ha observado un incremento en las actividades de control en las compaรฑรญas para evitar actividades fraudulentas, alcanzar los objetivos financieros y proteger su vulnerabilidad ante ciberataques.
En este sentido, un programa de cumplimiento efectivo puede ser determinante y puede, ademรกs, centrarse en actividades como las siguientes:
Fortalecer la cultura organizacional
Es crucial mejorar la cultura desde los niveles mรกs altos de la organizaciรณn, destacando el cรณdigo de conducta, los valores y el cumplimiento regulatorio.
Implementar canales de denuncia y procesos de investigaciรณn
Robustecer la รฉtica, el cumplimiento y la cultura, asegurando que existan canales de denuncia para que el personal pueda reportar hechos o situaciones que no cumplan con el cรณdigo de conducta y los valores de la empresa, es crucial.
Estos canales proporcionan informaciรณn relevante que permite generar estadรญsticas sobre los tipos de denuncias, sirviendo como base para el desarrollo y la implementaciรณn de capacitaciones; no obstante, la falta de seguimiento puede debilitar significativamente los controles, asรญ como enviar mensajes equivocados a los colaboradores.
Actualizaciรณn continua al personal y los proveedores
Las denuncias anรณnimas son materia relevante para desarrollar e implementar capacitaciones para el talento y los proveedores de la cadena de suministro, incluyendo potenciales auditorรญas a terceros para verificar el cumplimiento de adhesiรณn a los cรณdigos de รฉtica y otros temas relacionados.
Visitar las instalaciones, recorrer pasillos y conversar con la gente
Mantener contacto directo con el personal proporciona informaciรณn valiosa que de otro modo serรญa difรญcil obtener. Es importante observar cรณmo opera la empresa y mantener conversaciones con el personal para comprender mejor su experiencia y preocupaciones, asรญ como motivarles para reportar cualquier situaciรณn que no se alinee con los valores de la organizaciรณn.
Fuente: https://www.forbes.com.mx/desafios-en-las-agendas-de-las-empresas-familiares/
